本指南根据美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）與紐約市消費者與勞工保護局（NYC Department of Consumer and Worker Protection, DCWP）相关政策编写，旨在幫助有子女家庭清晰了解2024納稅年度子女稅額抵免（Child Tax Credit, CTC）的申請相關事宜，確保符合條件的家庭順利享受稅收優惠。

一、政策核心概述

2024年報稅期間，有子女家庭可為每名符合條件的未滿17歲子女申請子女稅額抵免（CTC），具體核心信息如下：

•  抵免額度：每名符合條件子女最高可申請$2,000稅額抵免；

•  可退款額度：最高可退款$1,700，這意味著即便您不欠任何所得稅，也能收到這筆退款；

•  申報時限：請於2025年4月15日前提交2024年報稅表，方可申請此項抵免；

•  額外說明：即使您沒有勞動所得或無需繳納任何所得稅，家庭仍可能符合申請資格；該抵免金額不計入家庭收入，也不會影響您享受公共援助的資格。

二、申請資格要求

要獲得2024納稅年度子女稅額抵免，您和您的家庭必須同時滿足以下所有條件：

（一）申報者收入要求

您的勞動收入最高可達$200,000；若為已婚人士或選擇合併申報，家庭勞動收入最高可達$400,000。

（二）子女相關資格要求

1. 年齡條件：子女年齡需在16歲或以下（未滿17歲）；

2. 身份識別要求：該子女必須持有有效的社會安全號碼（SSN）或收養稅務識別號碼（ATIN）；申報者本人可使用社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）申報，且所有識別號碼需在2024年報稅截止日期（含延期）前頒發；

3. 親屬關係要求：符合條件的子女需為您的兒子、女兒、繼子女、符合資格的收養子女、兄弟、姊妹、繼兄弟、繼姊妹、同父異母或同母異父的兄弟姊妹，或此類親屬的後代（如孫子、孫女、外孫子、外孫女、姪女、外甥女、侄子、外甥等）；

4. 居住要求：該子女或受撫養人需與您一同在美國境內居住超過半年（6個月），且您需在報稅表中將其列為受撫養人；若子女為美國公民、國民或居民，且在美國境內出生，可免於提供居住證明文件；

5. 經濟支援要求：該子女無法為自身提供超過一半的經濟支援。

（三）其他申報要求

父母雙方中僅有一位可為同一子女申請子女稅額抵免（並在自身報稅表上申報）；優先由與子女居住在一起超過六個月的父母或照護人申報。

三、必要申報文件

申報2024年度子女稅額抵免（CTC）時，需準備並提交以下相關文件（所有非英語文件需提供真實準確的英文翻譯，並註明翻譯者姓名、地址及電話號碼）：

•  身份識別文件：子女的社會安全卡（若有SSN）、收養稅務識別號碼（ATIN）相關證明；申報者本人的SSN或ITIN相關證明；若子女在2024年出生並夭折且未辦理SSN，需提交子女的出生證明、死亡證明或醫院出生記錄（證明子女為活產）；

•  親屬關係證明：子女的出生證明；若為收養子女，需提供收養判決書或合法收養安置證明；若為寄養子女，需提供合法安置證明；

•  居住證明：若子女非美國境內出生，需提供租賃合同、學校入學及就讀記錄、政府福利領取證明、醫療記錄等可證明子女在美國境內居住超半年的文件；

•  報稅相關表格：根據申報方式，準備相應報稅表格（詳見第四部分申請方式）。

四、申請方式

您可選擇以下三種方式之一申請2024年度子女稅額抵免（CTC），所有方式均需確保申報信息真實、準確，並按要求提交相關文件：

（一）線上申請（便捷高效，推薦首選）

造訪官方指定網站，該網站提供免費聯邦稅申報服務，您可在申報過程中同步申請子女稅額抵免。該平台支持“申請協助”和“自行申報”兩種模式，其中“申請協助”可為您匹配IRS認證的稅務專家，免費協助完成申報全流程，通常需2-3周完成申報準備與提交；自行申報需準備家庭基本信息、相關文件等，並仔細核對申報信息后提交。

（二）郵件申請

若您選擇通過郵件提交報稅表，需先填妥標準報稅表格1040，並附加附表8812（用於計算子女稅額抵免、額外子女稅額抵免等），確保表格填寫完整、簽字確認后，按IRS指定地址郵寄提交。附表8812詳細列明了CTC申報的資格核驗、金額計算等要求，填寫前可參閱該附表的官方說明書。

（三）當面申請（免費協助，適合需要現場指導的家庭）

可通過紐約市免費報稅服務（NYC Free Tax Prep）獲得免費面對面報稅協助，該服務在紐約市五大行政區設有140多個服務地點，僅面向2024年收入不超過$65,000（無受撫養人）或$93,000（有受撫養人）的家庭提供。

五、報稅地點查詢方式

若您選擇當面申請，可通過以下方式查詢附近的免費報稅服務地點及預約方式：

•  撥打紐約市官方諮詢電話311，諮詢NYC Free Tax Prep服務地點及預約事宜；

•  造訪NYC Free Tax Prep官方網站，查詢詳細服務地點列表；

•  通過紐約市消費者與勞工保護局（DCWP）的互動地圖，定位附近的免費報稅點；

• 前往NYC Health + Hospitals及MetroPlusHealth指定服務點，現場諮詢並辦理申報事宜。

六、重要提醒

•  時限提醒：請嚴格在2025年4月15日前完成2024年度報稅表提交，逾期將影響CTC申請資格；若未能在此期限前申報，且家庭收入超過對應標準，可查詢IRS Direct File Pilot服務，判斷是否符合免費線上申報資格；

•  退款提醒：申請額外子女稅額抵免（ACTC，即可退款部分）的報稅表，IRS將於2025年2月中旬後方可發放退款，該時限適用於整筆退款，而非僅限ACTC對應部分；

•  信息核驗提醒：申報時需確保子女姓名、SSN等信息與社會安全卡完全一致，否則可能導致抵免額度降低或申請失敗；若信息有誤，請及時聯繫社會保障局更正；

•  政策查詢提醒：如需了解CTC相關最新政策、表格填寫詳細說明，可造訪IRS官方網站（irs.gov）查詢，或諮詢NYC Free Tax Prep服務人員。

>了解更多资讯，查看 access.nyc.gov